راهنمای گام به گام تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی

در گذشته برای ثبت اظهارنامه مالیاتی باید روند طولانی و هزینه بری را طی می کردیم اما امروزه شما در خانه خود می توانید نسبت به تکمیل و تنظیم آن اقدام کنید. شاید در ابتدا روند سختی را در پیش داشته باشید اما این موضوع تنها قبل از مطالعه این مقاله صدق می کند با ما در ادامه همراه باشید تا تمامی آنچه باید برای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی بدانید را از بر شوید.

اظهارنامه مالیاتی چیست ؟

روش های اخذ مالیات در هر کشوری بسته به شرایطی که دارد انجام می شود و همه کشور ها مبلغی را تحت عنوان مالیات همه ساله از اشخاص مشمول دریافت می کنند. ایران نیز برای دریافت مالیات مستقیم از روش خود اظهاری مالیاتی استفاده می کند. برای خود اظهاری مالیاتی باید از طریق تکمیل اظهار نامه مالیاتی الکترونیکی اقدام کنید. این اظهارنامه را می توان از سایت اداره مالیات دریافت کرد.

هر ساله اشخاص حقیقی و حقوقی موظف هستند اظهارنامه مالیاتی سال مالی که گذشت را تکمیل کنند. یا به صورت خود اظهاری مالیاتی توسط اشخاص در سامانه مالیات است یا توسط خود اداره مالیات صورت می گیرد.

سازمان امور مالیاتی بر اساس اظهارنامه ای که اشخاص تکمیل می کنند میزان درآمد سالانه و میزان خالص و نا خالص بخش خصوصی را محاسبه می کند. شرکت ها و سازمان های خصوصی می توانند در کمترین زمان برای ثبت آن اقدام کنند.

با خود اظهاری مالیاتی روند محاسبه مالیات مستقیم بخش خصوصی به صورت متمرکز انجام می شود. بنابراین می توان گفت اظهارنامه فرمی است که اشخاص حقیقی و حقوقی در آن میزان درآمد سال مالی را اعلام می کنند. اشخاص حقوقی باید بر اساس ترازنامه تصویب شده در مجمع عمومی عادی نسبت به تکمیل این اظهارنامه اقدام کنند.

انواع اظهارنامه مالیاتی

در اداره مالیات اظهارنامه را بر اساس قوانین به چند دسته طبقه بندی می کنند که بر اساس مشخصات مودیان مالیاتی باید هر کدام را تنظیم و تکمیل کرد و در زمان مشخص آن را به اداره مالیات ارسال کرد. انواع اظهارنامه مالیاتی را در زیر ذکر می کنیم:

• اظهارنامه مالیات بر درآمد افراد حقوقی با استناد بر ماده صد و ده قانون مالیات مستقیم: بر اساس قانون تمامی شرکت ها و موسسات را شخصیت حقوقی می نامند که با استناد بر ماده 110 قانون مالیات مستقیم تعبیر می شود.
• اظهارنامه مالیات بر درآمد افراد حقوقی در گروه 1 مشمول ماده 95مالیات های مستقیم: این مالیات ها مشمول اشخاص حقوقی خاصی مانند بانک ها، موسسات مالی و اعتباری و هر صندوق سرمایه گذاری می شود.
• اظهارنامه مالیات بر درآمد افراد حقیقی گروه 2 مشمول ماده 95 مالیات های مستقیم: این اظهارنامه ها برای افراد حقیقی قابل استفاده است و مزیت های زیادی برای مراکزی مانند صندوق های بازنشستگی یا موسسات بیمه به همره دارد.
• اظهارنامه مالیات افراد حقیقی گروه 3 مشمول ماده 95 مالیات های مستقیم: این اظهارنامه برای افراد حقیقی که صاحب مشاغل های کوچک هستند می شود.
• اظهارنامه مالیات بر درآمد افراد حقیقی که در آمد خود را از طریق املاک و مستغلات آن دریافت می کنند.
• اظهارنامه های مربوط به انحلال شرکت ها که بر اساس ماده 114و 116 محاسبه می شود: این اظهارنامه ها برای آن دسته از شرکت هایی است که در حال انجام فرآیند انحلال یا خاتمه تمام فعالیت های شرکت هستند الزام است.

انواع اظهارنامه عملکرد مالیاتی

در بالا به چند مورد از اظهارنامه های مالیاتی مندرج در قانون مالیات کشور اشاره کردیم که همان اظهارنامه هایی را شامل می شوند که باید در موعد مقرر ارائه شوند. این اظهارنامه ها شامل مواردی مانند اظهارنامه مالیاتی عملکرد، ارزش افزوده ،املاک و ارث نیز می شود. در مقابل موارد بازگو شده اظهارنامه عملکرد جزو اصلی ترین اظهارنامه ها به حساب می آید.

در حالت کلی اظهارنامه عملکرد شامل سه نوع: الحاقی، اصلی و اصلاحی است. این اظهارنامه ها باید در موعد مقرر ارائه شوند. اظهارنامه های الحاقی یا جایگزین آخرین اظهارنامه ای است که در زمان مشخص باید ارسال گردد.

اظهارنامه ای اصلاحی آن دسته از اظهارنامه هایی است که می توان پس از مدتی اصلاحات را بر روی آن انجام داد. این اظهارنامه ها بر اساس ماده 226 مالیات های مستقیم این امکان را برای مودیان فراهم کرده تا در صورت اشتباه در تکمیل اظهارنامه ارائه شده با تسلیم مدارک تا 1ماه از زمان پایان مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی آن را رفع کرده و یا اظهارنامه و ترازنامه تصحیح شده را ارائه کنند.

بعضی از مودیان با خود این فکر را می کنند که می توان با افزایش یا کاهش مبالغ در اظهارنامه اصلاحی مالیاتی می توانند مانور دهند که این تصور آنها کاملاً اشتباه است زیرا ارسال اظهارنامه اصلاحی می تواند برای مودیان آثار و نتایج سنگینی را به بار آورد. پس بهتر است تلاش خود را کنید تا در همان ابتدا اظهارنامه درستی را به سازمان مالیاتی کشور ارائه کنید.

اظهارنامه مالیاتی شرکت های غیرفعال

برخی از مودیان با این سوال که آیا با اینکه من شرکت به ثبت رسوندم ولی در یکسال مالی هیچ فعالیت مالی نداشتن باید اظهارنامه را تسلیم کنم  به ما مراجعه می کنند که خالی از لطف نیست که در این جا برای همیشه این سوال را پاسخ دهیم تا اطلاعاتتان کامل شود. در جواب اینکه ارائه اظهارنامه مالیاتی در صورت عدم فعالیت شرکت الزام است یا خیر باید بگوییم هیچ الزامی در این زمنیه نیست، اما تجربه به ما این را نشان داده که بهتر است اظهارنامه را ارائه کنید و آن را با عملکرد صفر به سازمان مالیاتی تسلیم کنید.

در متن این نوع اظهارنامه ها باید تمامی اطلاعات متقاضیان، صورتهای سود و زیان با عدد صفر را درج کنید. در واقع تمام ترازناه های شرکت را به صورت بدون عملکرد و صفر باید تسلیم کرد.

در صورت داشتن موجودی در حساب بانکی که جزو سرمایه شرکت می شود باید آن را در متن اظهارنامه ذکر کرد. پیشنهاد ما برای شمایی که عملکرد صفر داشته ایداین است که در کنار ارائه اظهارنامه صفر یک نامه ای هم تحت عنوان عدم فعالیت به سازمان امور مالیاتی ارسال کنید.

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی

با توجه به قانون مالیات مستقیم مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی یکی نیست. اشخاص حقوقی از اول تیر ماه تا 31 تیر ماه زمان برای ثبت اظهارنامه مالیاتی دارند که گاهاً بر اساس آخرین روز مالیاتی و در صورت درخواست های زیاد ممکن است این زمان تمدید شود. اشخاص حقوقی نیز از تاریخ اول خرداد تا 31 خرداد برای ثبت پرونده مالی خود زمان دارند اطلاعات بیشتر در این زمینه را از کارشناسان و متخصصان ما دریافت کنید.

توضیحات تکمیلی مالیات بر در آمد اشخاص حقیقی و حقوقی

اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی اشخاص حقیقی که دارای بنگاه های کوچک و مشاغل آزادی هستند که به واسطه آن دارای کد اقتصادی در اداره مالیات tax.gov.ir می باشند باید عملکرد سالانه خود را به اداره مالیات اعلام نمایند. مهلت ثبت اظهارنامه اشخاص حقیقی از اول خرداد تا پایین خرداد می باشد که در برخی از سال های مالی ممکن است این مدت زمان تمدید شود.

اشخاص حقیقی که دارای مشاغل آنلاین هستند یا کسب و کار های آنها غیر حضوری است به واسطه ورود و خروج هایی که در حساب تجاری آنها صورت می گیرد باید مالیات پرداخت کنند. تمامی دارندگان درگاه های بانکی و صاحبان دستگاه پست بر اساس قانون جدید مالیات اشخاص حقیقی موظف به خود اظهاری مالیاتی هستند.

اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی 

شرکت ها و موسسات غیر تجاری که بر اساس قانون تجارت یا سایر قوانین دارای شناسه ملی هستند باید پیش از آغاز سال مالی دفاتر پلمپ تجاری را دریافت کنند. بر اساس دفاتر تجاری که در طول سال مالی تکمیل می شود مالیات بر درآمد شرکت ها و موسسات با توجه به خود اظهاری و برآورد این دفاتر محاسبه خواهد شد.

شرکت ها و موسسات غیر تجاری از زمان ثبت طی دو ماه باید ثبت نام مالیاتی خود را انجام دهند بعد از اتمام سال مالی حداکثر تا سه ماه از تاریخ پایان سال مالی شرکت باید مجمع عمومی را برای ترازنامه سال مالی دعوت نماید بر اساس تصمیم مجمع و صورت دارایی و امور مالی شرکت، از اول تیر ماه تا پایان تیر ماه ثبت اظهارنامه اشخاص حقوقی انجام می شود.

نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی

تنظیم و ثبت اظهارنامه اشخاص حقوقی بر اساس نوع خود اظهاری که دارند متفاوت است. مثلاً اشخاصی که در طول سال مالی فعالیت تجاری نداشته اند باید اظهارنامه عدم عملکرد تنظیم کنند و آن دسته از شرکت ها و اشخاصی که فعالیت تجاری داشته اند باید اظهارنامه عملکرد رد کنند.

برای ثبت اظهارنامه عدم عملکرد این اظهارنامه را دریافت کنید و بعد از ثبت اطلاعات مودی مالیاتی ثبت آن را انجام دهید. اظهارنامه عملکرد مالی باید بر اساس مراحل مربوطه تکمیل شود و در نهایت ثبت آن در اداره مالیات انجام شود.

چه مراحلی را باید برای ثبت اظهارنامه مالیاتی انجام داد ؟

1. پیش ثبت نام مالیاتی را باید در سامانه مالیات انجام دهید و شماره اقتصادی و کد رهگیری مالیاتی دریافت کنید.
2. اطلاعات پیش ثبت نام را باید تایید کنید و با ارائه مدارک و تشکیل پرونده فیزیکی پاکتی با نام کاربری و رمز سامانه دریافت کنید.
3. ثبت نام کد اقتصادی
4. اظهارنامه الکترونیکی را دریافت کنید و اطلاعات خواسته شده را وارد کنید.
5. اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی را پس از تکمیل ثبت کنید و کد رهگیری مربوط به آن را دریافت کنید.
6. در نهایت قبوض مالیاتی را به صورت الکترونیکی دریافت و برای پرداخت به آن اقدام کنید.

ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی 

برای وارد شدن به سامانه ابتدا باید به سایت اداره مالیات وارد شوید. اگر از قبل پیش ثبت نام مالیاتی را انجام داده باشید می توانید وارد حساب کاربری خود شوید در غیر این صورت باید ابتدا پیش ثبت نام مالیاتی را انجام دهید. سامانه اظهارنامه مالیاتی همان سامانه اصلی اداره مالیات است که یکی از خدماتی که ارائه می دهد اظهارنامه های مالیاتی است.

لازم است بدانید کلیه فرآیند های مالیاتی الکترونیکی است و لازم نیست برای هر موضوعی به اداره مالیات مراجعه کنید سوالات مالیاتی خود را از وکلای مالیاتی مجتمع حقوقی ایلیا بپرسید.

پیش ثبت نام در سامانه اظهارنامه مالیاتی

پیش ثبت نام مالیاتی از مراحل مهم قبل از اظهارنامه می باشد. اگر پیش ثبت نام مالیاتی را انجام نداده باشید امکان ثبت اظهارنامه در سامانه مالیاتی وجود ندارد. مشمولین مالیات بر درآمد به سامانه مالیاتی وارد شوند و برای ایجاد حساب کاربری مرحله پیش ثبت نام مالیاتی را انجام دهند.

بعد از پیش ثبت نام مالیاتی و با طی کردن مراحل خاصی باید مدارک به اداره مالیات حوزه مربوطه ارسال کنید تا ثبت نام نهایی انجام شود. سپس نام کاربری و رمز عبور برای شما فعال خواهد شد که می توانید از آن برای دریافت خدمات مالیاتی غیر حضوری استفاده کنید.

حساب کاربری که برای مودی مالیاتی ایجاد می شود کلیه اطلاعات وی را نمایش می دهد، بنابراین می توانید با وارد شدن به حساب کاربری و دریافت اظهارنامه الکترونیکی برای تنظیم و ثبت آن اقدام کنید.

سامانه اظهارنامه مالیاتی

تنظیم پرونده مالیاتی از جمله مواردی که برای مودیان مالیاتی در نظر گرفته شده، که به صورت الکترونیکی به ثبت اظهارنامه خود بپردازند ، بدین صورت که با این روند دیگر از مراجعه حضوری مؤدیان به اداره دارایی جلوگیری به عمل آمده در نتیجه به ثبت اظهارنامه خود در سیستم اینترنتی رجوع کرده و اظهارنامه خود را تسلیم نمایند . بهتر است که مودیانی که اقدام به ثبت اظهارنامه خود دارند آنرا به روزهای پایانی موکول نکنند.

در سیستم مالی مؤدیان به دو صورت تقسیم بندی شده است بدین صورت که کسانی که فعایت های عادی و کسبه هستند با کسانی که فعالیتهای شرکتی انجام می دهند شرایط و پرداخت مالیات جداگانه ای دارند به همین منظور کسبه و مشاغل عادی به مؤدیان حقیقی و شرکتهای تجاری به مؤدیان حقوقی دسته بندی شده است.

مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی

برای اینکه اسناد مالی شرکت را تهیه کنید نیاز به جمع آوری مدارکی دارید. در ادامه به مدارکی که جهت تکمیل اظهارنامه نیاز هست خواهیم پرداخت ابتدا این مدارک را تهیه کنید و سپس اظهارنامه را تکمیل نمایید.

• مجوز هایی که از مراجع معتبر برای فعالیت دارید.
• اشخاص حقوقی باید اساسنامه و شرکتنامه و نیز آخرین تغییراتی که در اداره ثبت شرکت ها ثبت کرده اند را داشته باشند.
• لازم است اجاره نامه هولگرام دار یا سند ثبتی محل فعالیت تجاری را داشته باشید.
• گواهی ترازنامه سالانه برای اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی که باید برای سال مالی که اظهارنامه مالی آن قرار است رد شود تهیه کنید.
• کلیه صورت مالی ضرر و زیان در سال مالی گذشته
• کلیه مبالغ فروش داخلی و خارجی باید ثبت شده با فاکتور رسمی مشخص باشند.
• اگر شرکت دارای موسسه یا شعبه ای نیز باشد باید گواهی گردش مالی یک سال آن با مهر موسسه یا شعبه تهیه شود.
• بهای تمام شده کالای تولید شده و میزان فروش سالانه آن را باید مشخص کنید.
• گردش حساب تعدیلات سنوانی و میزان سود و زیان مانده دوره قبل باید مشخص باشد.
• ارائه کارت بازرگانی در صورت داشتن این کارت
• شماره دفاتر پلمپ را باید با کد رهگیری مشخصاً وارد کنید.
• باید در سایت اداره مالیات حساب کاربری داشته باشید بدین رو وجود شماره کاربری و رمز عبور از الزامات است.
• اسنادی که مبنی بر تسویه حساب مالیات سال های گذشته است این سند باید به تایید اداره مالیات رسیده باشد تا کسر مالیاتی آن صورت گرفته باشد.
• سند مربوط به پرداختی های بیمه
• گواهی حساب مودی در سال های گذشته جهت بررسی باید به ممیز مالیاتی اعلام شود.

چه مواردی در اظهارنامه مالیاتی درج می شود؟

پس از اینکه وارد سامانه اینترنتی امور مالیاتی کشور شدید باید بر روی ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیکی برای درج اظهارنامه جدید کلیک کرده و با ثبت نام در این صفحه با وارد کردن کد ملی / شناسنامه و یا کد فراگیر و تنظیم کلمه عبور وارد پورتابل شخصی ارائه پرونده مالی خود شوید. تمامی افراد حقیقی و حقوقی می توانند در سامانه مالیاتی کشور اقدام به پیش ثبت نام و ثبت نام کرده و از مزایایی مانند تسهیلات الکترونیکی و برخورداری از امضای دیجیتال بهره ببرند که در تمامی گام های پرداخت مالیات به صورت الکترونیکی باید آن ها را در دست داشت.

در اظهارنامه مالیاتی باید مواردی مانند مشخصات متقاضی چه حقیقی و چه حقوقی درج شود. با تایید مدارک ارائه شده که در بالا آن ها را ذکر کردیم می توانید فرآیند پرکردن فرم های مربوطه را با استناد به مدارک خود آغاز کنید. پس از آنکه تمامی مشخصات را در محل های مربوطه درج کردید تمامی پرونده به شما نمایش داده می شود که پس از اطمینان از اطلاعات ارائه شده می توانید تایید را کلیک کنید.

پس از اتمام پیش ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، فرم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی یا حقوقی برای درج مشخصات مودی باز می شود که باید تمامی فیلدها را بدون اشتباه وارد کرده و به این مورد توجه کنید که فیلدهای دارای رنگ زرد پس از تکمیل قابل اصلاح نیستند. پس تمام دقت خود را در زمیان تکمیل فرم به خرج دهید. پس از تسلیم اطلاعات هویتی حال نوبت درج اقامتگاه متقاضی بر اساس استان و شهرستان و کد پستی می رسد.

اطلاعات مالی را نیز باید در فیلد مربوطه ارائه کنیدو به سوالاتی که در زمینه فعالیت مالی شما پرسیده می شود جواب دهید. با پیشرفت تکمیل فرم اظهارنامه حال نوبت ارائه مجوزهای فعالیت می رسد که می تواند مواردی مانند: کارت بازرگانی، جواز تاسیس، پروانه بهره برداری و دیگر مجوزهای الزامی برای فعالیت را شامل شود. در ارائه این موارد باید وسواس بسیار به خرج داده و اطلاعات صحیح را درج کنید.

در صورتی که مالک ملکی که در آن فعالیت اقتصادی دارید نیستید باید فرم مربوط به اطلاعات مالک را پرکنید در غیر این صورت پر کردن این مورد نیاز نیست.

با ارائه اظهارنامه های مالیاتی خود که شامل مواردی مانند سود و زیان و ترازنامه های مالی می شود می توانید این موارد را بارگزاری کرده و با پر کردن فیلدهای به رنگ سفید منتظر بمانید تا سامانه به شکل خودکار محاسبات را انجام دهد.

میبینید که تسلیم اظهارنامه مالیاتی مودیان بسیار پیچیده است و باید مراحل و مدارک زیادی را ارادئه دهید تا بتوانید به نتیجه برسید. اگر می خواهید در کم ترین زمان و به اسانی این موضع را انجام دهید می توانید به تجربه کارشناسان ایلیا تکیه کرده و با مشاوره حقوقی آنها به نتیجه مطلوب خود برسید.

مشمولین ثبت اظهارنامه مالیاتی

خیلی از مراجعین به مجتمع ثبتی حقوقی ایلیا این سوال را از ما می پرسند، بنابراین تصمیم گرفتیم در این مطلب موارد مشمولین ثبت اظهارنامه مالیاتی را عنوان کنیم تا اگر شما هم به چنین چالشی برخورده اید که آیا مشمول ثبت اظهارنامه هستید پاسخ خود را دریافت کنید.

• هر شخص حقیقی که در ایران فعالیت تجاری یا اقتصادی داشته باشد و صاحبان بنگاه های اقتصادی کوچک موظف به پرداخت مالیات و در نتیجه ثبت آن در اداره مالیات هستند.
• هر شخصیت حقوقی که بر اساس قانون تجارت روند ثبتی آنها انجام شده است و مشغول فعالیت اقتصادی و تجارت هستند مشمول خود اظهاری مالیاتی هستند.
• هر شخص حقیقی و حقوقی که خارج از ایران مشغول فعالیت باشند اما تبعه ایرانی باشند باید مالیات خود را پرداخت کنند.
• هر شخص حقیقی و حقوقی ایرانی که خارج از ایران در سایر کشور ها مشغول کار هستند.
• کلیه اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی که خارج از ایران فعالیت دارند اما درآمد آنها از ایران باشد باید اظهارنامه مالیاتی سالانه تنظیم کنند.
• کلیه اتباع خارجی که در ایران درآمد دارند مشمول پرداخت مالیات هستند.

اشخاص معاف از ارائه اظهارنامه مالیاتی

لازم به ذکر است بدانید در بخش خصوصی حتی اگر از جمله اشخاصی باشید که معاف از پرداخت مالیات هستید یا هیچ گونه فعالیتی مبنی بر پرداخت مالیات نداشته اید باز هم باید اظهارنامه تنظیم و ثبت کنید.

اشخاص فعال در بخش خصوصی که معاف از پرداخت مالیات برای اعلام درآمد جهت جمع بندی در سرانه درآمد سالانه باید اظهارنامه ثبت کنند و اشخاصی که هیچ گونه فعالیتی نداشته اند باید اظهارنامه عدم عملکرد سالانه رد کنند.

اما در این بین سازمان ها و نهاد هایی هستند که نیاز به ثبت ندارند که این موارد به شرح زیر می باشد.

• کلیه شهرداری ها و سازمان های مرتبط با شهرداری که در 31 استان کشور فعال هستند.
• هر سازمان و نهادی که از بودجه عمومی استفاده می کند معاف از پرداخت مالیات می باشد.
• همه وزارتخانه ها و موسسات دولتی
• کلیه کارگران، صیادان، عشایر و همه شرکت های تعاونی دانش آموزی و دانشجویی معاف از ارائه هستند.

مزایای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی

ارائه اظهارنامه مالیاتی دارای مزیتی برای مودی است که آن ها را می توان در موارد زیر بیان کرد: