درخواست مشاوره رایگان

ثبت شرکتثبت تغییرات شرکتثبت برندخدمات اداری مشاوره

اظهارنامه مالیاتی - ثبت اظهارنامه مالیاتی سال 99

نگارش توسط : تیم تحریریه ایلیا     |     سه شنبه، 12 مرداد 1400


از اقدامات مهم پس از ثبت شرکت ها پرداختن به امور مالیاتی و نیز تنظیم اظهارنامه مالیاتی است که باید از سوی متقاضیان ثبت در اداره مالیات انجام گیرد .

در ادامه این متن به توضیحات و نکات مربوط به تنظیم و ثبت اظهارنامه خواهیم پرداخت تا راهنمای مناسب شما در راه امور مالی باشد.

ماهیت کلی اظهارنامه مالیاتی چیست

اظهارنامه مالیاتی نوعی کارنامه مالی است که شرکت های بازرگانی و تاجران باید همه ساله برای تکمیل و ارائه آن به اداره مالیات اقدامات لازم را انجام بدهند که مطابق آن میزان مالیاتی که باید پرداخت شود معین می گردد.

در گذشته این اظهارنامه ها به صورت فیزیکی و به شکل پرونده کاغذی کامل و ارسال می شد ولی تکمیل و ارسال آن ها از سال 1391 به صورت اینترنتی امکان پذیر شده است.

پرداخت مالیات در ایران چگونه است؟

مالیات دارای انواع واقسام گوناگونی می باشد و به دودسته مالیات مستقیم و غیر مستقیم تقسیم بندی می گردد. از جمله مالیات های مستقیم مالیات بر درآمدی می باشد که بر اساس آن شرکت های تجاری و اشخاصی که فعالیت تجاری دارند باید در انتهای هر سال مالی، درآمد حاصله، سود، ضرر و هزینه ها را به مرجع ذی ربط سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کنند.

به کارنامه مالی که همه ساله به اداره مالیات به وسیله شرکت های تجاری و بازرگانی ارائه می گردد اظهارنامه مالیاتی گفته می شود. از این رو مالیات اصناف و تجار و شرکت های تجارتی، مطابق این اظهارنامه های مالیاتی معین می گردد.

این اظهارنامه ها از سال 1391 به صورت اینترنتی بارگذاری شده است و اداره مالیات هم به آن ها دسترسی دارد.

 

بهترین راهنمای ثبت اظهارنامه مالیاتی 99

 

اظهارنامه مالیاتی 99

با توجه به مطالب فوق الذکر در می یابیم که اظهارنامه مالیاتی کارنامه مالیاتی است که اشخاص حقیقی همانند بازرگانان و کسبه و یا اشخاص حقوقی مانند شرکت های بازرگانی برای محاسبه دقیق مالیات، به وسیله اداره امور مالیاتی کشور در اختیار آن ها قرار می گیرند.

اظهارنامه مالیاتی درباره اشخاص حقیقی باید حداکثر تا 31 تیرماه هر سال به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه گردد. اظهارنامه هر سال برای همان سال مالیاتی تنظیم می شود که از یکم فروردین ماه هر سال شروع می شود و تا 29 اسفند ادامه دارد.

این امور برای اشخاص حقیقی الزامی است و درباره اشخاص حقوقی در صورتی که سال مالی شرکت در اساسنامه با سال مالیاتی متفاوت می باشد، درآمد سال مالیاتی بر اساس اساسنامه شرکت مبنای تعیین مالیات قرار داده می شود.

برای بازرگانان و شرکت ها ارائه اظهارنامه وظیفه قانونی شمرده می شود و چنانچه شرکت ها و بازرگانان در انجام این امر کوتاهی و یا تقلب کنند شامل جریمه های مالیاتی و مجازات هایی می شوند که قانون برایشان در نظر گرفته است.

بر اساس تبصره ماده 226 قانون مالیات های مستقیم  چنانچه مودیان مالیاتی در محاسبه و ترازنامه و حساب سود و زیان خود اشتباهی برای محاسبه آن انجام داده باشند، طی یک ماه از تاریخ اتمام مهلت ارسال اظهار نامه می توانند رفع اشتباه خود را یا به صورت ترازنامه و یا اظهارنامه و یا حساب سود و زیان اصلاحی را تسلیم کنند، در هر حال موردی باید در تاریخ اول اظهار نامه خود را ارسال نماید و مهلت یک ماهی برای اشخاصی است که اظهار نامه را ارسال کردند و برای رفع اشتباه محاسباتی می خواهند ویرایشی انجام دهند. 

 

چگونگی تنظیم اظهارنامه مالیاتی 99

اظهارنامه مالیاتی تا قبل از سال 1391 در فرم های از پیش آماده و به صورت کاغذی تهیه می شده است. اشخاص باید این فرم ها را از مرکزهای مربوطه می خریدند و به منظور کامل نمودن اظهارنامه مالیاتی خود در این فرم های پیش آماده اقدام می کردند.

انجام این امر زمان زیادی می خواست و هزینه هم داشت به همین دلیل این امر سبب شد تا اظهارنامه های مالیاتی به صورت اینترنتی و به وسیله مراجعه به پایگاه اینترنتی سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس tax.gov.ir کامل و ارسال گردد.

بعد از اینکه اظهارنامه مالیاتی به صورت اینترنتی کامل و ارسال شد شرکت ها و بازرگانان باید در فرصت قانونی که در اختیار آن ها داده می شود به منظور ارائه دفترهای قانونی خود به اداره مالیات اقدامات لازم را انجام بدهند.

این دفاتر مشمول دفاتری از قبیل دفتر روزنامه و دفتر دارایی می باشد که اطلاع از شیوه کار و تنظیم نمودن آن ها برای همه متقاضیان از الزامات می باشد.

زمان ثبت نام اظهارنامه های مالیاتی 99

اظهارنامه های مالیاتی باید تا حداکثر 31 تیر ماه هر سال به اداره امور مالیات ارائه گردد شایان ذکر است که در سال ۹۹ مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی تا شهریور 1400 تمدید شد.

مهلت ارسال اظهارنامه های مالیاتی 99

بعد از تسلیم نمودن اظهارنامه های مالیاتی چنانچه درباره کامل کردن این اظهارنامه اشکالی وجود داشته باشد به متقاضیان مدت زمان 30 روزه داده شده است تا نسبت به برطرف کردن اشکالات اقدام کنند.

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی در زمان 12 ماه پس از تسلیم آن توسط اداره دارایی فرصت رسیدگی دارد و پس از آنکه اظهارنامه ارائه گردید اداره دارایی تا سه ماه وقت دارد که بررسی و ارزیابی های مربوط به رسیدگی های خود را در یک برگه تشخیص به متقاضیان اعلام نمایند.

در خصوص برگه تشخیص فرصت اعتراض هم مهیا می باشد و متقاضیان هم قادر می باشد در مدت زمان مشخص شده به منظور این برگه اعتراض نمایند.

همانگونه که ذکر شد ازسال 1397 هم اظهارنامه ها به شکل اینترنتی فرستاده می شوند و دیگری نیازی ندارند که به صورت حضوری مراجعه کنند، ولی برای اینکه امکان ارسال اظهارنامه ها مهیا شود ابتدا لازم می باشد که در سامانه امور الکترونیکی مالیاتی ثبت نام صورت بگیرد لازم است که در سامانه امور الکترونیکی مالیاتی صورت بگیرد.

 

نحوه ثبت نام اظهار نامه مالیاتی 99

در ثبت نام الکترونیکی چهار مرحله وجود دارد که مشمول پیش ثبت نام الکترونیکی، ثبت نام الکترونیکی و مرحله نهایی می گردد. جهت انجام پیش ثبت نام در این سامانه باید مراحل ذیل را به ترتیب سپری کنید:

  1. برای ثبت نام اظهارنامه الکترونیکی ابتدا باید به نشانی tax.gov.ir وارد شوید.
  2. بعد از وارد شدن به صفحه اصلی سامانه امور الکترونیکی مالیاتی چندین گزینه برای شما به نمایش درمی آید که از میان آن ها باید گزینه ثبت نام الکترونیک را انتخاب نمایید. پس از آنکه گزینه ثبت نام الکترونیک را در بالای صفحه انتخاب نمودید چندین بند را درباره مراحل ثبت نام رویت می کنید که پس از مطالعه نمودن آن ها باید در پایین صفحه گزینه ورود به ثبت نام را فعال نمایید. در اولین مرحله پیش ثبت نام باید شماره ملی متقاضی را وارد نمایید و پس از قید کلمه امنیتی، گزینه ورود به ثبت نام را فعال نمایید.
  3. در مرحله دوم باید از میان گزینه های بالای صفحه گزینه پیش ثبت نام جدید را انتخاب نمایید.
  4. پس از آنکه وارد صفحه پیش ثبت نام جدید شدید لازم می باشد که جهت ادامه مراحل ثبت نام کد پستی و شماره همراه مودی مالیاتی را وارد نموده و بعد از قید عبارت امنیتی گزینه پیش ثبت نام جدید را فعال نمایید.

 

ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی افراد حقیقی و حقوقی

 

چه کسانی ملزم به تکمیل و تسلیم اظهار نامه مالیاتی 99 هستند؟

به صورت کلی اشخاص حقیقی اعم از بازرگانان، کسبه، اشخاص حقوقی مانند شرکت ها نیازمند هستند که اظهارنامه مربوط به سال مالیاتی را هر ساله کامل کنند تا به منظور مشخص نمودن میزان مالیات آن ها اقدام کنند. 

براساس ماده 1 قانون مالیات های مستقیم اشخاصی که در ذیل ذکر شده اند باید نسبت به تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند:

  • کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران طبق مقررات باب دوم.
  • هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می ‌نماید.
  • هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران تحصیل می ‌کند.
  •  هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می ‌نماید.
  • هر شخص غیر ایرانی (اعم از حقیقی یا حقوقی) نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می‌ کند و هم چنین نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود یا دادن تعلیمات و کمک‌های فنی یا واگذاری فیلم‌های سینمایی (که به عنوان بهای حق نمایش یا هر عنوان دیگر عاید آن ‌ها می ‌گردد) از ایران تحصیل می‌کند.

ماده ۲– اشخاص ذیل مشمول پرداخت مالیات‌ های موضوع این قانون نیستند:

  • وزارتخانه‌ها و مؤسسه های دولتی.
  •  دستگاه‌هایی که بودجه آن ‌ها به وسیله دولت تأمین می ‌شود.
  •  شهرداری‌ها. 

تبصره ۱– شرکت ها و موسسه هایی که همه و یا بخشی از سرمایه آن ها به اشخاص و موسسه های ذکر شده در بندهای فوق تعلق داشته باشد، سهم درآمد و یا سود آن ها شامل حکم این ماده نمی باشد. حکم این تبصره مانع استفاده شرکت های ذکر شده از فعالیت های تعیین شده در این قانون نمی باشد.

تبصره ۲– درآمدهایی که حاصل فعالیت های اقتصادی اعم از فعالیت های صنعتی، معدنی، بازرگانی، خدماتی و دیگر فعالیت های تولیدی برای اشخاص موضوع این ماده می باشد به گونه ای که به غیر از شرکت هم به دست می آید در هر کدام یک از موارد به صورت جداگانه این قانون شامل مالیات می شود.

مدارک مورد نیاز جهت اخذ اظهارنامه مالیاتی 99

  • ارائه اطلاعات تشکیل پرونده مالیاتی که شامل مواردی اعم از کد اقتصادی، شناسه ملی شخص حقوقی ،کد رهگیری پیش ثبت نام و مشخصات اداره کل مالیاتی، شماره واحد مالیاتی، کلاسه پرونده مالیاتی می باشد.
  •  ارائه اطلاعات هویتی شرکت و دیگر محل های فعالیت شرکت شامل(روزنامه رسمی، مجوز فعالیت، اطلاعات هویتی، اعضای هیات مدیره و نشانی اقامتگاه قانونی همراه با کد پستی.
  •  ارائه ترازآزمایشی کل و معین به تاریخ پایان دوره مالی (قبل و بعداز بستن حسابهای موقت)
  •  ارائه صورت بهای تمام شده کالای ساخته شده و به فروش رفته.
  •  ارائه صورت گردش مواد اولیه، گردش کالای ساخته شده و سایر موجودی ها.
  •  ارائه صورت گردش عملکرد و سود و زیان.
  •  ارائه اطلاعات ثبتی دفاتر قانونی (کل و روزنامه) و مشاغل شامل شماره و تاریخ ثبت دفاتر.
  •  ارائه اطلاعات ملک مورد اجاره اقامتگاه قانونی.
  •  ارائه اطلاعات مربوط به صادرات و دریافتی های ارزی.
  • ارائه اطلاعات مربوط به قراردادهای پیمانکاری (در مورد شرکت های پیمانکاری)
  •  ارائه اطلاعات صورت ریز فروش محصولات و کالای فروش رفته و صورت وضعیت های گواهی شده.
  •  ارائه صورت ریز تعدیلات سنواتی.
  • ارائه صورت مالیات های پرداخت شده از قبیل شماره فیش و تاریخ پرداخت.
  •  ارائه اطلاعات مربوط به حسابدار رسمی شرکت(شماره قرارداد، نام و شماره عضویت حسابدار رسمی)
  • ارائه اطلاعات مربوط به پرونده مالیاتی(اداره کل، شماره واحد مالیاتی و شماره کلاسه پرونده)
  • مشخص نمودن گروه فعالیت و زیر گروه فعالیت شرکت.
  •  مشخص نمودن میزان کارکنان شرکت در پایان دوره مالی.
  • ارائه شماره فیش پرداخت حق تمبر افزایش سرمایه در صورتی که مودی افزایش سرمایه طی دوره مالی داشته باشد.
  • ارائه لیست سهامداران به انضمام میزان سهام و مبلغ سهام هریک از سهامداران عمده.
  •  ارائه شماره حساب بانکی جهت درج در اظهارنامه مالیاتی.

مالیات 99 در ایران چگونه محاسبه می شود؟

در کشور ایران مالیات به دو صورت علی الراس و خود اظهاری محاسبه می شود. در شیوه خود اظهاری شخص حقیقی و یا حقوقی خودش اعلام می کند که چه میزان درآمد داشته است و چه مقدار هم باید مالیات پرداخت کند بدون آنکه میزان و کارشناسان امور مالیاتی در محاسبه و اخذ مالیات دخالت قابل توجهی داشته باشند.

جهت این امر باید اظهارنامه ای کامل شود که شامل همه هزینه ها، درآمد ها، استهلاک ها، حقوق کارمندان و دیگر هزینه ها است و بعد از کسر معافیت مالیاتی، مبلغ مالیات سالانه هم محاسبه می شود.

کارشناسان امور مالیاتی هم به شرطی که مطالب درست و مدارک کامل باشد و هیچ تخلفی هم نداشته باشد آن را می پذیرد و براساس آن مالیات محاسبه شده را اخذ می کنند.
در صورتی که اظهارنامه مالیاتی مورد پذیرش قرار نگیرد و یا آن را به اداره امور مالیاتی ارائه ندهد ممیز مربوطه مالیات را به صورت علی الراس محاسبه می کند و به متقاضی ابلاغ می کند و نظر ممیز و کارشناس اداره امور مالیاتی ملاک پرداخت مالیات است.

طریق تنظیم اظهار نامه 99

بعضی از مردم بر این تصورند که اداره مالیات از آن ها یکسال عقب تر است چنانچه این امر درست نیست. به عنوان مثال اگر در سال مالی 1400 می باشید باید اظهارنامه مالیاتی 1399 را تا تیر 1400 به اداره مالیات ارسال کنید توجه داشته باشید که ارسال آن به صورت اینترنتی است و در سامانه امور مربوط به آن را انجام خواهید داد.

از اینکه تا انتهای این مقاله همراه ما بودید سپاسگزاریم. برای تکمیل اظهارنامه و نیز ارائه به اداره مالیات تنها کافی است با کارشناسان مجرب مجتمع حقوقی ایلیا با بیش از 18 سال سابقه در امر ثبت شرکت ها تماس حاصل فرمایید تا کارشناسان ما تمامی امور مالی شما را با کم ترین هزینه به سرانجام رسانند.

ما با شما تماس میگیریم لطفا شماره موبایل خود را وارد کنید

پاسخ دادن به :

فرم ارسال نظر و سوال
ارسال با تشکر از ارسال نظر . پس از تایید نظر شما درج خواهد شد
در فرم پر شده خطاهایی وجود دارد. لطفا آنها را بررسی کنید.
اعتبارسنجی فرم موفق بود!
با سلام بنده پزشک هستم که در سامانه برایم دو پیش ثبت نام درج شده بود که با مراجعه به اداره مالیاتی یکی از آنها را حذف نمودم . حال در ارسال اظهارنامه ارور می دهد که در کد پستی دو ثبت نامه دارید و یکی از انها را حذف کنید . امروز رفتم اداره دارایی و کدپستی را هم تغییر دادیم ولی باز امکان ارسال اظهارنامه نیست . لطفا راهنمایی بفرمایید .
پاسخ
ثبت شرکت ایلیا
سلام متاسفانه این موارد مربوط به خود اداره دارایی هستش و باید تتوسط خودشون انجام بشه
پاسخ
سلام خسته نباشید من برای یه نام برای شرکتی مثل شرکت دی جی کالا اسم میخواستم
پاسخ
ثبت شرکت ایلیا
سلام شما برای ثبت چنین اسامی باید حتما کارت عضویت یا کارت بازرگانی داشته باشید . و از اسامی مثل میتو پک استفاده کنین
پاسخ
پایان مشاوره

به سیستم مشاوره آنی خوش آمدید .
لطفا جهت شروع پشتیبانی یکی از روش های زیر را انتخاب فرمایید