اظهارنامه مالیاتی 1403 | راهنمای گام به گام تکمیل و ارسال

فرایند ثبت اظهارنامه مالیاتی در گذشته بسیار طولانی و هزینه بر بود اما این روزها داستان فرق کرده است. شما می توانید در منزلتان به راحتی اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و تنظیم کنید. اکنون که در حال خواندن این مطلب هستید ممکن است با نحوه انجام این کار آشنایی نداشته باشید و ندانید از کجا باید شروع کنید.

از این رو تصمیم گرفتیم این مطلب را به راهنمای گام به گام تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی 1403 اختصاص دهیم تا شاید بتوانیم قدمی هر چند کوچک در راستای راهنمایی شما عزیزان برداریم.

درباره اظهارنامه مالیاتی 1403

اگر بخواهیم اظهارنامه مالیاتی را به بیانی ساده توضیح دهیم باید بگوییم که این اظهارنامه یک سند رسمی به شمار میرود. در اظهارنامه شخص حقیقی یا حقوقی باید درآمدها، دارایی‌ها، معافیت ها، هزینه ها، منابع سرمایه، بدهی‌ها و درآمدهای مشمول مالیات خود را به سازمان امور مالیات ارائه نماید.

در واقع میتوان گفت هدف از تسلیم اظهارنامه مالیاتی این است که درآمدهای خالص قابل مالیات یک مجموعه مشخص شود. اهداف دیگر انجام این پروسه این است که مالیات به موقع و به طور صحیح پرداخت شود.

روش های اخذ مالیات در هر کشوری بسته به شرایطی که دارد انجام می شود و همه کشور ها مبلغی را تحت عنوان مالیات همه ساله از اشخاص مشمول دریافت می کنند. ایران نیز برای دریافت مالیات مستقیم از روش خود اظهاری مالیاتی استفاده می کند. برای خود اظهاری مالیاتی باید از طریق تکمیل اظهار نامه مالیاتی الکترونیکی اقدام کنید. این اظهارنامه را می توان از سایت اداره مالیات دریافت کرد.

هر ساله اشخاص حقیقی و حقوقی موظف هستند اظهارنامه مالیاتی سال مالی که گذشت را تکمیل کنند. یا به صورت خود اظهاری مالیاتی توسط اشخاص در سامانه مالیات است یا توسط خود اداره مالیات صورت می گیرد.

سازمان امور مالیاتی بر اساس اظهارنامه ای که اشخاص تکمیل می کنند میزان درآمد سالانه و میزان خالص و نا خالص بخش خصوصی را محاسبه می کند. شرکت ها و سازمان های خصوصی می توانند در کمترین زمان برای ثبت آن اقدام کنند.

با خود اظهاری مالیاتی روند محاسبه مالیات مستقیم بخش خصوصی به صورت متمرکز انجام می شود. بنابراین می توان گفت اظهارنامه فرمی است که اشخاص حقیقی و حقوقی در آن میزان درآمد سال مالی را اعلام می کنند. اشخاص حقوقی باید بر اساس ترازنامه تصویب شده در مجمع عمومی عادی نسبت به تکمیل این اظهارنامه اقدام کنند.

انواع اظهارنامه مالیاتی 1403

در اداره مالیات اظهارنامه را بر اساس قوانین به چند دسته طبقه بندی می کنند که بر اساس مشخصات مودیان مالیاتی باید هر کدام را تنظیم و تکمیل کرد و در زمان مشخص آن را به اداره مالیات ارسال کرد. انواع اظهارنامه مالیاتی را در زیر ذکر می کنیم:

• اظهارنامه مالیات بر درآمد افراد حقوقی با استناد بر ماده صد و ده قانون مالیات مستقیم: بر اساس قانون تمامی شرکت ها و موسسات را شخصیت حقوقی می نامند که با استناد بر ماده 110 قانون مالیات مستقیم تعبیر می شود.
• اظهارنامه مالیات بر درآمد افراد حقوقی در گروه 1 مشمول ماده 95مالیات های مستقیم: این مالیات ها مشمول اشخاص حقوقی خاصی مانند بانک ها، موسسات مالی و اعتباری و هر صندوق سرمایه گذاری می شود.
• اظهارنامه مالیات بر درآمد افراد حقیقی گروه 2 مشمول ماده 95 مالیات های مستقیم: این اظهارنامه ها برای افراد حقیقی قابل استفاده است و مزیت های زیادی برای مراکزی مانند صندوق های بازنشستگی یا موسسات بیمه به همره دارد.
• اظهارنامه مالیات افراد حقیقی گروه 3 مشمول ماده 95 مالیات های مستقیم: این اظهارنامه برای افراد حقیقی که صاحب مشاغل های کوچک هستند می شود.
• اظهارنامه مالیات بر درآمد افراد حقیقی که در آمد خود را از طریق املاک و مستغلات آن دریافت می کنند.
• اظهارنامه های مربوط به انحلال شرکت ها که بر اساس ماده 114و 116 محاسبه می شود: این اظهارنامه ها برای آن دسته از شرکت هایی است که در حال انجام فرآیند انحلال یا خاتمه تمام فعالیت های شرکت هستند الزام است.

انواع اظهارنامه عملکرد مالیاتی 1403

در بالا به چند مورد از اظهارنامه های مالیاتی مندرج در قانون مالیات کشور اشاره کردیم که همان اظهارنامه هایی را شامل می شوند که باید در موعد مقرر ارائه شوند. این اظهارنامه ها شامل مواردی مانند اظهارنامه مالیاتی عملکرد، ارزش افزوده ،املاک و ارث نیز می شود. در مقابل موارد بازگو شده اظهارنامه عملکرد جزو اصلی ترین اظهارنامه ها به حساب می آید.

در حالت کلی اظهارنامه عملکرد شامل سه نوع: الحاقی، اصلی و اصلاحی است. این اظهارنامه ها باید در موعد مقرر ارائه شوند. اظهارنامه های الحاقی یا جایگزین آخرین اظهارنامه ای است که در زمان مشخص باید ارسال گردد.

اظهارنامه ای اصلاحی آن دسته از اظهارنامه هایی است که می توان پس از مدتی اصلاحات را بر روی آن انجام داد. این اظهارنامه ها بر اساس ماده 226 مالیات های مستقیم این امکان را برای مودیان فراهم کرده تا در صورت اشتباه در تکمیل اظهارنامه ارائه شده با تسلیم مدارک تا 1ماه از زمان پایان مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی آن را رفع کرده و یا اظهارنامه و ترازنامه تصحیح شده را ارائه کنند.

بعضی از مودیان با خود این فکر را می کنند که می توان با افزایش یا کاهش مبالغ در اظهارنامه اصلاحی مالیاتی می توانند مانور دهند که این تصور آنها کاملاً اشتباه است زیرا ارسال اظهارنامه اصلاحی می تواند برای مودیان آثار و نتایج سنگینی را به بار آورد. پس بهتر است تلاش خود را کنید تا در همان ابتدا اظهارنامه درستی را به سازمان مالیاتی کشور ارائه کنید.

مزایای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی که باید بدانید.

تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی مزایای بسیاری برای شما خواهد داشت که مهم ترین آنها عبارتند از:

• ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی مانع از جریمه به دلیل دیرکرد پرداخت می شود.
• با کمک این اظهارنامه می توانید یک لیست از تاریخچه های مالیاتی و درآمد خود داشته باشید.
• با پرداخت به موقع مالیات می توانید به منابع مالی دولت برای پیشبرد خدمات عمومی کمک بسیاری کنید.
• با تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی می توانید برای دریافت وام از بانک ها و موسسات مالی اقدام کنید.

انواع اظهارنامه مالیاتی 1403 اشخاص حقیقی

بر اساس قوانین، اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی به انواع مختلفی تقسیم بندی می شود که در ادامه آنها را بیان می کنیم:

 اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی (ماده ۱۰۰ قانون مالیات مستقیم)

این اظهارنامه مربوط به اشخاص حقیقی می شود که در کسب و کارهایی مانند مهندسی، پزشکی و تجارت فعالیت دارند. بر اساس ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌ های مستقیم، این اشخاص وظیفه دارند درآمد ناخالص سالانه خود را بعد از آنکه هزینه ‌های قابل قبول و استهلاک را کسر کردند در قالب یک اظهارنامه اعلام نمایند.

اظهارنامه اجاره املاک (ماده 80 قانون مالیات مستقیم)

اشخاص حقیقی که از طریق اجاره املاک تجاری، اداری یا مسکونی درآمد کسب می کنند باید این اظهارنامه مالیاتی را ارائه دهند. بر اساس قانون مالیات مستقیم، درآمدی که از اجاره حاصل می شود بعد از کسر هزینه ‌های استهلاک و تعمیرات، مشمول پرداخت مالیات خواهد شد.

اظهارنامه مالیات بر مشاغل خودرو

مالکان خودروهای عمومی، تاکسی ها، راهسازی و باربری موظف هستند مبلغ درآمدشان را در قالب یک اظهارنامه مالیاتی در پایان سال ارائه کنند. عموما تنظیم و ارسال این نوع اظهارنامه ها توسط دفاتر پیشخوان یا پست انجام می شود.

اظهارنامه مالیاتی نذر و وقف (ماده 39 قانون مالیات مستقیم)

در برخی مواقع اموال شخص به مواردی مثل نذر یا وقف اختصاص داده می شوند که لازم است اظهارنامه مالیاتی خاصی برای آنها ارائه گردد. این اظهارنامه در جهت مشخص کردن مالیات احتمالی مربوط به اموال مذکور صورت می گیرد. در این میان ممکن است بعضی از موقوفات نیز معاف از مالیات باشند اما در هر صورت اظهارنامه باید ثبت گردد.

اظهارنامه مالیات بر ارث (ماده ۲۶ قانون مالیات مستقیم)

وراث یک شخص متوفی باید این اظهارنامه مالیاتی را برای اعلام اموال و دارایی‌ های به جای مانده از او ارائه کنند. این اظهارنامه باید اطلاعات مختلفی مانند دارایی ها و بدهی های متوفی را در بربگیرد تا میزان مالیات بر ارث به طور دقیق مشخص شود.

حق واگذاری محل (ماده ۸۰ قانون مالیات مستقیم)

اگر یک شخص حقیقی حق واگذاری محل کسب خود را به شخص دیگری داشته باشد باید اقدام به ارائه این نوع اظهارنامه مالیاتی نماید. درآمد حاصل از این انتقال بر اساس ماده ۸۰ قانون مالیات مستقیم، مشمول مالیات خواهد بود.

اظهارنامه درآمد اتفاقی (ماده ۱۲۶ قانون مالیات مستقیم)

چنانچه منافع مالی به صورت‌ دائم یا موقت‌ بلاعوض به شخصی واگذار گردد بر اساس ماده 123 قانون مالیات مستقیم شخص مقابل وظیفه دارد مالیات‌ منافع هر سال را در سال بعد پرداخت کند. مواردی از قبیل درآمدهای حاصل از بردن جوایز مالی یا برنده شدن در قرعه کشی نیز تحت پوشش این نوع اظهارنامه خواهند بود.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (ماده ۲۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده)

اشخاص حقیقی که در زمینه هایی مانند تولید و خدمات، فعال هستند باید مالیات بر ارزش افزوده را به صورت فصلی اعلام کرده و اقدام به پرداخت آن نمایند. جزئیات روش محاسبه و تسلیم این اظهارنامه در قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷ به طور کامل شرح داده شده است.

اظهارنامه مالیات بر درآمد حقوق (ماده 86 قانون مالیات مستقیم)

این نوع اظهارنامه مالیاتی به اشخاصی مربوط می شود که به عنوان پیمانکار یا کارمند در یک شرکت کار می کنند. در این مواقع بر اساس ماده ۸۶ قانون مالیات مستقیم، کارفرما وظیفه دارد مالیات حقوق را کسر کرده و به سازمان امور مالیاتی مبلغ آن را پرداخت کند. اگر کارکنان درآمدهای دیگری نیز داشته باشند باید  اظهارنامه تکمیلی را ارائه دهند.

انواع اظهارنامه مالیاتی 1403 اشخاص حقوقی

در این بخش قصد داریم انواع اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی را به شما عزیزان معرفی کنیم:

اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت‌ ها (ماده ۱۰۵ قانون مالیات مستقیم)

این اظهارنامه مربوط به  شرکت ‌های تجاری مانند سهامی خاص، تعاونی و مسئولیت محدود می شود. شرکت ها بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات مستقیم، وظیفه دارند سود خالص خود را بعد از کسر کردن هزینه ها به عنوان پایه مالیاتی اعلام نمایند.

اظهارنامه ارزش افزوده (VAT) (ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده)

اشخاص حقوقی که در زمینه های تولید و خدمات فعالیت دارند مشمول ارائه این نوع اظهارنامه هستند. این اشخاص موظف هستند مالیات دریافتی از مشتریان را بعد از کسر مالیات پرداختی به تامین کنندگان به صورت فصلی پرداخت نمایند.

اظهارنامه معافیت‌ های مالیاتی و مالیات با نرخ صفر (ماده ۱۳۲ قانون مالیات های مستقیم)

بعضی از اشخاص حقوقی مثل موسسات خیریه یا شرکت هایی که در مناطق محروم فعال هستند از معافیت‌ های مالیاتی برخوردار خواهند بود. شرایط دقیق این معافیت ها توسط ماده ۱۳۲ قانون مالیات های مستقیم مشخص شده است. این اشخاص وظیفه دارند برای اثبات صلاحیت خود اظهارنامه ویژه ای را ارائه دهند.

اظهارنامه اشخاص حقوقی در حال انحلال (ماده ۱۱۴ قانون مالیات مستقیم)

در برخی مواقع ممکن است یک شخص حقیقی عضو یا سهامدار یک مجموعه حقوقی در حال انحلال باشد، در این صورت وظیفه دارد اظهارنامه مالیاتی ویژه ای را ارائه دهد. الزامات مالیاتی مربوط به توزیع دارایی ‌ها در فرآیند انحلال به صورت کامل در ماده ۱۱۴ قانون مالیات مستقیم تعیین شده است.

اظهارنامه اشخاص حقوقی منحل شده (ماده ۱۱۶ قانون مالیات مستقیم)

بعد از انحلال کامل شخص حقوقی، مودیان وظیفه دارند در جهت تسویه حساب مالیاتی اظهارنامه نهایی را تسلیم کنند. جریمه ‌های عدم ارائه این اظهارنامه توسط قانون مالیات مستقیم تعیین گشته است.

مهلت قانونی تسلیم اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳

سازمان امور مالیاتی کشور مهلت ثبت اظهارنامه را به صورت سالانه مشخص میکند. اشخاص حقیقی و حقوقی بر اساس نوع اظهارنامه برای ارائه آن زمان متفاوتی خواهند داشت که در ادامه به برخی از آنها اشاره می کنیم:

• اظهارنامه مالیات اشخاص حقیقی و حقوقی به صورت سالانه و بر اساس عملکردشان محاسبه می شود. زمان پایان تسلیم اظهارنامه در انتهای سال مالی و تا پایان روز 31 تیرماه خواهد بود.
• مشاغلی که با ارزش افزوده درگیر هستند لازم است در پایان هر فصل، اظهارنامه فصلی رد کنند. آخرین مهلت ارسال این اظهارنامه 15 روز پس از پایان همان فصل مالی است.
• اظهارنامه مالیات بر ارث یا نقل و انتقال جزء اظهارنامه هایی است که باید در همان زمان انجام و ارسال گردد.
• اظهارنامه مالیات بر حقوق کارمندان باید به صورت ماهانه ارسال شود.

نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی 1403

تنظیم و ثبت اظهارنامه اشخاص حقوقی بر اساس نوع خود اظهاری که دارند متفاوت است. مثلاً اشخاصی که در طول سال مالی فعالیت تجاری نداشته اند باید اظهارنامه عدم عملکرد تنظیم کنند و آن دسته از شرکت ها و اشخاصی که فعالیت تجاری داشته اند باید اظهارنامه عملکرد رد کنند.

برای ثبت اظهارنامه عدم عملکرد این اظهارنامه را دریافت کنید و بعد از ثبت اطلاعات مودی مالیاتی ثبت آن را انجام دهید. اظهارنامه عملکرد مالی باید بر اساس مراحل مربوطه تکمیل شود و در نهایت ثبت آن در اداره مالیات انجام شود.

مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی 1403

مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی در سال 1403 به شرح زیر است:

• در قدم اول باید در سامانه مالیات، پیش ثبت نام مالیاتی را انجام دهید. پس از انجام این پیش ثبت نام باید شماره اقتصادی و کد رهگیری مالیاتی را دریافت کنید.
• در مرحله بعد لازم است اطلاعات پیش ثبت نام را تایید کرده و پس از ارائه مدارک و تشکیل پرونده فیزیکی پاکتی با نام کاربری و رمز سامانه دریافت نمایید.
• در این مرحله باید ثبت نام کد اقتصادی را انجام دهید.
• اظهارنامه الکترونیکی را دریافت کرده و اطلاعات خواسته شده را به صورت دقیق وارد نمایید.
• پس از تکمیل اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی، آن را ثبت کرده و کد رهگیری مربوطه را دریافت کنید.
• در انتها قبوض مالیاتی را به صورت الکترونیکی دریافت نمایید و آنها را پرداخت کنید.

1.ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی 1403

برای وارد شدن به سامانه ابتدا باید به سایت اداره مالیات وارد شوید. اگر از قبل پیش ثبت نام مالیاتی را انجام داده باشید می توانید وارد حساب کاربری خود شوید در غیر این صورت باید ابتدا پیش ثبت نام مالیاتی را انجام دهید. سامانه اظهارنامه مالیاتی همان سامانه اصلی اداره مالیات است که یکی از خدماتی که ارائه می دهد اظهارنامه های مالیاتی است.

لازم است بدانید کلیه فرآیند های مالیاتی الکترونیکی است و لازم نیست برای هر موضوعی به اداره مالیات مراجعه کنید سوالات مالیاتی خود را از وکلای مالیاتی مجتمع حقوقی ایلیا بپرسید.

2.پیش ثبت نام در سامانه اظهارنامه مالیاتی

پیش ثبت نام مالیاتی از مراحل مهم قبل از اظهارنامه می باشد. اگر پیش ثبت نام مالیاتی را انجام نداده باشید امکان ثبت اظهارنامه در سامانه مالیاتی وجود ندارد. مشمولین مالیات بر درآمد به سامانه مالیاتی وارد شوند و برای ایجاد حساب کاربری مرحله پیش ثبت نام مالیاتی را انجام دهند.

بعد از پیش ثبت نام مالیاتی و با طی کردن مراحل خاصی باید مدارک به اداره مالیات حوزه مربوطه ارسال کنید تا ثبت نام نهایی انجام شود. سپس نام کاربری و رمز عبور برای شما فعال خواهد شد که می توانید از آن برای دریافت خدمات مالیاتی غیر حضوری استفاده کنید.

حساب کاربری که برای مودی مالیاتی ایجاد می شود کلیه اطلاعات وی را نمایش می دهد، بنابراین می توانید با وارد شدن به حساب کاربری و دریافت اظهارنامه الکترونیکی برای تنظیم و ثبت آن اقدام کنید.

3.سامانه اظهارنامه مالیاتی

تنظیم پرونده مالیاتی از جمله مواردی که برای مودیان مالیاتی در نظر گرفته شده، که به صورت الکترونیکی به ثبت اظهارنامه خود بپردازند ، بدین صورت که با این روند دیگر از مراجعه حضوری مؤدیان به اداره دارایی جلوگیری به عمل آمده در نتیجه به ثبت اظهارنامه خود در سیستم اینترنتی رجوع کرده و اظهارنامه خود را تسلیم نمایند . بهتر است که مودیانی که اقدام به ثبت اظهارنامه خود دارند آنرا به روزهای پایانی موکول نکنند.

در سیستم مالی مؤدیان به دو صورت تقسیم بندی شده است بدین صورت که کسانی که فعایت های عادی و کسبه هستند با کسانی که فعالیتهای شرکتی انجام می دهند شرایط و پرداخت مالیات جداگانه ای دارند به همین منظور کسبه و مشاغل عادی به مؤدیان حقیقی و شرکتهای تجاری به مؤدیان حقوقی دسته بندی شده است.

نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی 1403

بر اساس نوع خود اظهاری که اشخاص حقوقی دارند تنظیم و ثبت اظهارنامه آنها متفاوت خواهد بود. افرادی که در طول سال فعالیت تجاری نداشته اند لازم است اقدام به تنظیم اظهارنامه عدم عملکرد نمایند. اشخاص و شرکت هایی که فعالیت تجاری داشته اند نیز باید اظهارنامه عملکرد را رد کنند.

برای اینکه بتوانید اظهارنامه عدم عملکرد را ثبت کنید باید این اظهارنامه را دریافت نمایید. پس از درج اطلاعات مودی مالیاتی نیز می توانید ثبت آن را انجام دهید. اظهارنامه عملکرد مالی باید بر اساس مراحل مربوطه تکمیل گردد و در انتها نیز در اداره مالیات ثبت آن به انجام برسد.

پیامدهای عدم تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی در سال 1403

عدم تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی در سال 1403 پیامدهای زیر را به دنبال خواهد داشت:

• اشخاص حقوقی و صاحبین مشاغل اقتصادی متحمل 30 درصد جریمه و افراد حقیقی نیز 10 درصد جریمه خواهند شد.
• اگر اظهارنامه مالیاتی را به موقع پرداخت نکنید از بخشودگی های مالیاتی نیز بهره مند نخواهید شد.
• برخی تسهیلات مالی که توسط بانک ها در نظر گرفته شده اند به افرادی که اظهارنامه مالیاتی را تکمیل نکرده اند تعلق نمی گیرند.

مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی 1403

برای اینکه اسناد مالی شرکت را تهیه کنید نیاز به جمع آوری مدارکی دارید. در ادامه به مدارکی که جهت تکمیل اظهارنامه نیاز هست خواهیم پرداخت ابتدا این مدارک را تهیه کنید و سپس اظهارنامه را تکمیل نمایید.

• مجوز هایی که از مراجع معتبر برای فعالیت دارید.
• اشخاص حقوقی باید اساسنامه و شرکتنامه و نیز آخرین تغییراتی که در اداره ثبت شرکت ها ثبت کرده اند را داشته باشند.
• لازم است اجاره نامه هولگرام دار یا سند ثبتی محل فعالیت تجاری را داشته باشید.
• گواهی ترازنامه سالانه برای اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی که باید برای سال مالی که اظهارنامه مالی آن قرار است رد شود تهیه کنید.
• کلیه صورت مالی ضرر و زیان در سال مالی گذشته
• کلیه مبالغ فروش داخلی و خارجی باید ثبت شده با فاکتور رسمی مشخص باشند.
• اگر شرکت دارای موسسه یا شعبه ای نیز باشد باید گواهی گردش مالی یک سال آن با مهر موسسه یا شعبه تهیه شود.
• بهای تمام شده کالای تولید شده و میزان فروش سالانه آن را باید مشخص کنید.
• گردش حساب تعدیلات سنوانی و میزان سود و زیان مانده دوره قبل باید مشخص باشد.
• ارائه کارت بازرگانی در صورت داشتن این کارت
• شماره دفاتر پلمپ را باید با کد رهگیری مشخصاً وارد کنید.
• باید در سایت اداره مالیات حساب کاربری داشته باشید بدین رو وجود شماره کاربری و رمز عبور از الزامات است.
• اسنادی که مبنی بر تسویه حساب مالیات سال های گذشته است این سند باید به تایید اداره مالیات رسیده باشد تا کسر مالیاتی آن صورت گرفته باشد.
• سند مربوط به پرداختی های بیمه
• گواهی حساب مودی در سال های گذشته جهت بررسی باید به ممیز مالیاتی اعلام شود.

چه مواردی در اظهارنامه مالیاتی 1403 درج می شود؟

پس از اینکه وارد سامانه اینترنتی امور مالیاتی کشور شدید باید بر روی ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیکی برای درج اظهارنامه جدید کلیک کرده و با ثبت نام در این صفحه با وارد کردن کد ملی / شناسنامه و یا کد فراگیر و تنظیم کلمه عبور وارد پورتابل شخصی ارائه پرونده مالی خود شوید. تمامی افراد حقیقی و حقوقی می توانند در سامانه مالیاتی کشور اقدام به پیش ثبت نام و ثبت نام کرده و از مزایایی مانند تسهیلات الکترونیکی و برخورداری از امضای دیجیتال بهره ببرند که در تمامی گام های پرداخت مالیات به صورت الکترونیکی باید آن ها را در دست داشت.

در اظهارنامه مالیاتی باید مواردی مانند مشخصات متقاضی چه حقیقی و چه حقوقی درج شود. با تایید مدارک ارائه شده که در بالا آن ها را ذکر کردیم می توانید فرآیند پرکردن فرم های مربوطه را با استناد به مدارک خود آغاز کنید. پس از آنکه تمامی مشخصات را در محل های مربوطه درج کردید تمامی پرونده به شما نمایش داده می شود که پس از اطمینان از اطلاعات ارائه شده می توانید تایید را کلیک کنید.

پس از اتمام پیش ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، فرم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی یا حقوقی برای درج مشخصات مودی باز می شود که باید تمامی فیلدها را بدون اشتباه وارد کرده و به این مورد توجه کنید که فیلدهای دارای رنگ زرد پس از تکمیل قابل اصلاح نیستند. پس تمام دقت خود را در زمیان تکمیل فرم به خرج دهید. پس از تسلیم اطلاعات هویتی حال نوبت درج اقامتگاه متقاضی بر اساس استان و شهرستان و کد پستی می رسد.

اطلاعات مالی را نیز باید در فیلد مربوطه ارائه کنیدو به سوالاتی که در زمینه فعالیت مالی شما پرسیده می شود جواب دهید. با پیشرفت تکمیل فرم اظهارنامه حال نوبت ارائه مجوزهای فعالیت می رسد که می تواند مواردی مانند: کارت بازرگانی، جواز تاسیس، پروانه بهره برداری و دیگر مجوزهای الزامی برای فعالیت را شامل شود. در ارائه این موارد باید وسواس بسیار به خرج داده و اطلاعات صحیح را درج کنید.

در صورتی که مالک ملکی که در آن فعالیت اقتصادی دارید نیستید باید فرم مربوط به اطلاعات مالک را پرکنید در غیر این صورت پر کردن این مورد نیاز نیست.

با ارائه اظهارنامه های مالیاتی خود که شامل مواردی مانند سود و زیان و ترازنامه های مالی می شود می توانید این موارد را بارگزاری کرده و با پر کردن فیلدهای به رنگ سفید منتظر بمانید تا سامانه به شکل خودکار محاسبات را انجام دهد.

میبینید که تسلیم اظهارنامه مالیاتی مودیان بسیار پیچیده است و باید مراحل و مدارک زیادی را ارادئه دهید تا بتوانید به نتیجه برسید. اگر می خواهید در کم ترین زمان و به اسانی این موضع را انجام دهید می توانید به تجربه کارشناسان ایلیا تکیه کرده و با مشاوره حقوقی آنها به نتیجه مطلوب خود برسید.

مشمولین ثبت اظهارنامه مالیاتی 1403

خیلی از مراجعین به مجتمع ثبتی حقوقی ایلیا این سوال را از ما می پرسند، بنابراین تصمیم گرفتیم در این مطلب موارد مشمولین ثبت اظهارنامه مالیاتی را عنوان کنیم تا اگر شما هم به چنین چالشی برخورده اید که آیا مشمول ثبت اظهارنامه هستید پاسخ خود را دریافت کنید.

• هر شخص حقیقی که در ایران فعالیت تجاری یا اقتصادی داشته باشد و صاحبان بنگاه های اقتصادی کوچک موظف به پرداخت مالیات و در نتیجه ثبت آن در اداره مالیات هستند.
• هر شخصیت حقوقی که بر اساس قانون تجارت روند ثبتی آنها انجام شده است و مشغول فعالیت اقتصادی و تجارت هستند مشمول خود اظهاری مالیاتی هستند.
• هر شخص حقیقی و حقوقی که خارج از ایران مشغول فعالیت باشند اما تبعه ایرانی باشند باید مالیات خود را پرداخت کنند.
• هر شخص حقیقی و حقوقی ایرانی که خارج از ایران در سایر کشور ها مشغول کار هستند.
• کلیه اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی که خارج از ایران فعالیت دارند اما درآمد آنها از ایران باشد باید اظهارنامه مالیاتی سالانه تنظیم کنند.
• کلیه اتباع خارجی که در ایران درآمد دارند مشمول پرداخت مالیات هستند.

اشخاص معاف از ارائه اظهارنامه مالیاتی 1403

لازم به ذکر است بدانید در بخش خصوصی حتی اگر از جمله اشخاصی باشید که معاف از پرداخت مالیات هستید یا هیچ گونه فعالیتی مبنی بر پرداخت مالیات نداشته اید باز هم باید اظهارنامه تنظیم و ثبت کنید.

اشخاص فعال در بخش خصوصی که معاف از پرداخت مالیات برای اعلام درآمد جهت جمع بندی در سرانه درآمد سالانه باید اظهارنامه ثبت کنند و اشخاصی که هیچ گونه فعالیتی نداشته اند باید اظهارنامه عدم عملکرد سالانه رد کنند.

اما در این بین سازمان ها و نهاد هایی هستند که نیاز به ثبت ندارند که این موارد به شرح زیر می باشد.

• کلیه شهرداری ها و سازمان های مرتبط با شهرداری که در 31 استان کشور فعال هستند.
• هر سازمان و نهادی که از بودجه عمومی استفاده می کند معاف از پرداخت مالیات می باشد.
• همه وزارتخانه ها و موسسات دولتی
• کلیه کارگران، صیادان، عشایر و همه شرکت های تعاونی دانش آموزی و دانشجویی معاف از ارائه هستند.

مزایای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی

ارائه اظهارنامه مالیاتی دارای مزیتی برای مودی است که آن ها را می توان در موارد زیر بیان کرد: