تشکیل پرونده مالیاتی 1402

در مقاله تخصصی پیش رو مواردی را برای تسهیل امور حقوقی و مالی شما درباره تشکیل پرونده مالیاتی ارائه کنیم تا راهنمای حقوقی شما باشد. چنانچه اطلاعات لازم در این خصوص ندارید به شما پیشنهاد می کنیم که تا انتهای این مطلب همراه ما باشید.

تشکیل پرونده مالیاتی 1402-1403

با تکیه بر قانون تجارت تمام شرکتها در کشور باید پس از تاسیس و راه اندازی شرکت با مشخص ساختن حوزه مالیاتی خود تشکیل پرونده مالیاتی دهند.

این کار را به صورت معمول باید تا حداکثر دو ماه بعد از انجام کامل و نهایی ثبت شرکت انجام دهند. تا شرکت مذکور در اداره دارایی شناخته شده و مالیات سرمایه و عملکرد خود را بپردازد.

در حقیقت این امر به این معنی می باشد که به اداره دارایی اعلام نمایید. شرکت شما تاسیس شده و از اقدامات اصلی پس از ثبت شرکت به شمار می آید.

مالیاتی که در وهله اول پس از تشکیل پرونده پرداخت می گردد. معادل نیم هزارم سرمایه اولیه شرکت تازه تاسیس است. چنانچه طی مدت 2 ماه تشکیل پرونده مالیاتی انجام نگردد، مشمول جریمه معادل 1/5 هزارم سرمایه شرکت خود می شوید.

به همین منظور بهتر است بلافاصله پس از ثبت شرکت به اداره امور مالیاتی محل ثبت شرکت خود به منظور تشکیل پرونده مالیاتی مراجعه نمایید.

مدارک لازم جهت تشکیل پرونده مالیاتی 1402

• ارائه اصل و فتوکپی اساسنامه شرکت
• اصل و فتوکپی آگهی تاسیس
• و اصل و فتوکپی روزنامه رسمی
• به همراه ارائه اصل و فتوکپی شرکتنامه
• همچنین اصل و فتوکپی اظهارنامه و تقاضانامه ثبت شرکت
• در صورت لزوم ارائه اصل و فتوکپی آگهی ثبت صورتجلسه تغییرات شرکت
• شناسنامه و کارت ملی اعضای هیات مدیره
• تلفن محل شرکت
• سند مالکیت، اجاره نامه محضری و یا کد رهگیری به اسم شرکت
• گواهی امضای اشخاصی که در شرکت حق امضا دارند و مورد تایید دفترخانه اسناد رسمی می باشد.
• دفترچه مشخصات شناسایی شرکت
• تهیه اصل رسید واریز دو در هزار سرمایه شرکت در بانک ملی
• فتوکپی و اصل سند مالکیت

برای تشکیل پرونده مالیاتی 1402 از کجا شروع کنیم؟

همه گمان می کنند بعد از ثبت شرکت تمام پروسه های ثبت به پایان رسیده اما این نکته را باید بدانید بعد از ثبت شرکت شما تنها چند ماه فرصت دارید. در نزدیک ترین محل و سازمان مالیاتی برای تشکیل پرونده مالیاتی دهید.

طبق قوانین تجارت پس از ثبت و راه اندازی شرکت یا موسسه باید جهت تشکیل پرونده مالیاتی در واحد مالیاتی مربوط به محل فعالیت خود، اقدام نمود.

طبق مقررات مربوطه، شرکت تا 2 ماه پس از تأسیس مکلف به تشکیل پرونده دارایی و واریز هزینه ابطال تمبر سرمایه ( مالیات سرمایه) می باشد. تشکیل پرونده مالیاتی به معنای آن است که مالیات شرکت تازه تاسیس به سازمان امورمالیاتی اعلام شود و طبق قانون دو در هزار سرمایه اولیه شرکت به عنوان مالیات ثبت شرکت پرداخت گردد. در غیر این صورت صاحبان شرکت مشمول جریمه مالیاتی معادل دو برابر مبلغ اولیه خواهند شد.

اگر شما در مدت مقرر شده اقدام به تشکیل پرونده ی دارایی نکنید مشمول جریمه ی مالیاتی می شوید و باید مالیاتی بیشتر از آنچه که مقرر شده پرداخت نمایید به طور کلی مالیات شما اگر 2 در هزار باشد باید مالیات 6 در هزار سرمایه تان پرداخت نمایید.

لازم به ذکر است که به تازگی و بر اساس طرح جامع مالیاتی، اداره کل مالیات بر درآمد پس از تکمیل و تشکیل پرونده دارایی، جهت ارائه مفاصا حساب مالیاتی، از اداره کل مالیات برارزش افزوده نیز استعلام می کند. لذا باید در اداره کل مالیات برارزش افزوده نیز برای تشکیل پرونده اقدام نمود.

اگر بخواهیم برایتان مراحل اصلی تشکیل پرونده مالیاتی را مشخص نمایید باید گفت ابتدا به اداره مالیات مراجعه نمایید و تشکیل پرونده مالیاتی دهید، فقط این را بدانید 100 درصد باید کدپستی خود را به طور دقیق اعلام نمایید. زیرا بدون اطلاع از کدپستی دقیق پرونده شما دچار مشکل خواهد شد.

نکته: در قرارداد اجاره بایستی در قسمت مستاجر مشخصات اشخاص حقوقی (شرکت) درج شده باشد. چنانچه شخص حقیقی به عنوان نماینده شخص حقوقی مبادرت به تنظیم قرارداد نموده، باید در ضمن قرارداد اجاره و یا طی نامه مجزایی این موضوع اعلام گردد.

معرفی نامه کتبی از شرکت به همراه لیست حقوق یا گواهی واحد مالیاتی/ وکالتنامه به نام شرکت

نسخه اصل و فتوکپی کارت بازرگانی (در صورتی که کارت بازرگانی نیاز دارند.)

اصل و تصویر مجوز تاسیس کارگاه یا کارخانه (در صورت دارا بودن)

اصل و تصویر پروانه بهره برداری (در مورد معادن پروانه بهره برداری یا قرارداد استخراج) در صورت وجود

لطفا توجه داشته باشید که حتی در صورت عدم فعالیت شرکت باید تشکیل پرونده مالیاتی انجام شود و عدم فعالیت شرکت و به تبع آن عدم پرداخت مالیات به اداره دارایی اعلام گردد زیرا درغیر این صورت مشمول جریمه مالیاتی خواهید شد.

اگر محل دفتر شرکت به صورت سوری یا غیر واقعی اعلام شده باشد نمی توان برای تشکیل پرونده مالیاتی اقدام کرد. جهت تشکیل پرونده مالیاتی حتماً نیاز به اجاره نامه و یا سند مالکیت به نام شرکت دارید.

دراغلب واحدهای مالیاتی جهت بررسی واقعی بودن آدرس اعلامی که در روزنامه رسمی شرکت موجود است به بازدید از آن اقدام می شود.

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

براساس گزارشات رسانه مالیاتی ایران، مودیان مالیاتی جهت بهره مندی از تسهیلات و مزایای در نظر گرفته شده در قانون، مکلف هستند که نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی اقدام کنند.

زیرا عدم انجام این تکالیف نه تنها موجب می گردد که جریمه مالیاتی شوند، بلکه محرومیت از معافیت های مالیاتی نیز برای آنان خواهد داشت.

به همین دلیل، در این قسمت به بررسی برخی از مفاد و بندهای مهم قانونی در بخش مالیات بر درآمد شرکت ها می پردازیم.

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

تمامی افراد پس از ثبت شرکت و دریافت شماره ثبت باید اقدام به اخذ کارت بازرگانی نمایند.

میزان مالیاتی که باید افراد پرداخت نمایند مجموع درآمد حاصل از شرکت می باشد که حدود 25 درصد کل سود حاصل درامد خواهد بود.

تبصره (1) در مورد اشخاص حقوقی ایرانی غیر تجاری که به منظور تقسیم سود تأسیس نشده اند، یعنی در بدو تاسیس غیر انتفاعی بوده اما دارای فعالیت انتفاعی باشند، از منبع کل مالیات متعلق به درآمد حاصل از فعالیت انتفاعی آنها مالیات به نرخ مقرر در این ماده وصول می شود.

مشخص کردن تکلیف اشخاص حقوقی براساس ماده ی 110

افراد به عنوان شخصیت حقوقی موظف هستند که سود و زیان، اظهارنامه ها ترازنامه و حساب مالی خود را 4 ماه پس از سال مالیاتی با داشتن لیست و مشخصات کلیه ی شرکا به اداره ی دارایی تحویل نمایند.

محل تحویل اظهار نامه مالیاتی و پرداخت مالیات اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از ایران که در ایران دارای اقامتگاه یا نمایندگی نمی باشند تهران است.

حکم این ماده در مورد کارخانه داران و اشخاص حقوقی در دوران معافیت از مالیات نیز اجرا می گردد.

ب. دفاتر پلمپ یا دفاتر قانونی

کلیه شرکتها و موسسات غیر تجاری بایستی قبل از شروع سال مالی جدید اقدام به پلمپ دفاتردر اداره ثبت شرکتها نمایند، بدین معنی که برای عملکرد سال 1395 و یا 1397 مودیان موظفند که تا پایان مهلت 29/12/93 برای ثبت نام جهت پلمپ دفاتر اقدام کنند.

ج. پرداخت حق تمبر

اشخاص حقوقی باید ظرف دو ماه از تاریخ ثبت قانونی، مالیات بردرآمد دو در هزار حق ابطال تمبر سرمایه را پرداخت نمایند. لازم به ذکر است شرکت هایی که به افزایش سرمایه اقدام می نمایند، مکلفند ظرف دو ماه از تاریخ افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکتها مثل اداره ثبت شرکتها در کرج نسبت به پرداخت مجدد حق تمبر اقدام نمایند.

د. ارائه لیست حقوق بگیران

اشخاص حقوقی بایستی هنگام پرداخت یا تخصیص حقوق پرسنل خود، مالیات بر در آمد متعلق را طبق مقررات ماده ی 85 این قانون محاسبه و از مبلغ مالیات پرداختی خود کسر کنند و طی سی روز کاری فهرست کارمندان خود را به همراه مشخصات آن ها شامل نام و نشانی حقوق بگیران و میزان دستمزد و حقوق آنها به اداره مالیات مربوط ضمن پرداخت مالیات حقوق آنها ارائه نمایند.

در ماه های بعد فقط تغییرات تعداد دریافت کنندگان حق و یا میزان حقوق دریافتی را اعلام نمایند.

مهلت رسیدگی به مالیات اشخاص حقوقی (شرکت ها)

• اگر اظهارنامه ی مالیاتی بر حسب موضوع ماده 110 دارید یک سال فرصت دارید.
• اگر اظهارنامه ی مالیاتی ارائه ندهید 5 سال.

4- روش های رسیدگی به مالیات اشخاص حقوقی

الف) رسیدگی از طریق دفاتر

اگر اشخاص حقوقی در موعد مقرر( ظرف مدت 2 ماه پس از ثبت ) اقدام به ارایه اظهار نامه، ترازنامه، صورت سود و زیان، ارائه دفاتر پلمپ (روزنامه و کل) و اسناد و مدارک ثبت شرکت نمایند و درآمد خود را اعلام نمایند پس از آن رسیدگی از طریق دفاتر صورت می گیرد.

ب) رسیدگی از طریق علی الراس

در صورتی که اشخاص حقوقی از ارایه ی اظهار نامه مالیاتی در موعد مقرر خودداری نموده و هم چنین نسبت به انجام سایر تکالیف مالیاتی خویش کوتاهی کنند. رسیدگی به مالیات آنها از طریق علی الراس انجام می پذیرد.

در دفاتر از سوی هیات بند 3 ماده ی 97 قوانین مالیات مستقیم به علت عدم رعایت آیین نامه تحریر دفاتر

5. ارجاع پرونده به هیات بند 3 ماده 97 ق.م.م

در صورت عدم رعایت آیین نامه ی تحریر دفاتر، به عنوان مثال: تاخیر در پلمپ دفاتر و یا تأخیر ثبت وقایع مالی و یا اگر فاکتورهای فروش فاقد سریال چاپی باشند یا اسناد درآمدی مورد قبول سازمان امور مالیاتی نباشد یا اینکه دفاتر به هر دلیلی برای تشخیص درآمد مشمول مالیات قابل رسیدگی نباشد (مثلاً شرکت تولیدی محاسبه ی قیمت تمام شده را انجام ندهد و یا شرکت بازرگانی صورت گردش کالا ندهد.) پرونده مالیاتی شرکت به منظور رسیدگی به هیأت بند 3 ماده 97 ق.م.م ارجاع داده می شود.

در صورت ارجاع پرونده به هیات بند 3 دو ماه به مهلت رسیدگی اضافه می گردد.

6.برای معافیت مالیاتی شرکتهای که تازه تاسیس

بر اساس 132 واحدهای که از بعد سال 1381 از طرف وزارتخانه مربوطه پروانه ی بهره برداری صادر شده و به میزان 80 درصد استخراج داشته و یا باعث توسعه شده و جز مناطق محروم به حساب می آیند به مدت 4 سال از پرداخت مالیات به صورت 100 درصدی و به مدت 10 سال از مالیات بر در امد سود حاصله معاف هستند.

معافیت های که در قانون ذکر شده برای شهرهای که جمعیتشان بیشتر از سیصد هزار نفر و واحد های تولیدی که در شعاع 120 کیلومتری مرکز تهران و 50 کیلومتری مرکز اصفهان هستند قانون 132 شامل حالشان نخواهد شد.

صد درصد درآمد شرکت های ذیل معاف از مالیات می باشد: تعاونی روستایی، عشایری، کشاورزی، صیادان، کارگری، کارمندی، دانشجویان و دانش آموزان و اتحادیه های آنها.

زمانی که بخشی از درآمد واحدهای صنعتی و معدنی  برای بازسازی و نوسازی صرف می شود بر اساس ماده 138 موضوع ماده 105 مالیات شامل حالشان نخواهد شد.

مالیات در ایران

مالیات بر دارایی

•  مالیات بر ارث
•  مالیات بر حق تمبر
•  مالیات بر درآمد
• مالیات بر درآمد املاک
• مالیات بر درآمد کشاورزی
• مالیات بر درآمد حقوق
• مالیات بر درآمد مشاغل
• مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
• مالیات بر درآمد اتفاقی
• مالیات بر جمع درآمد ناشی از منابع مختلف

مالیات بر واردات : مانند حقوق گمرکی، حق ثبت سفارش سود بازرگانی، واردات خودرو

مالیات بر مصرف و فروش : مالیات نوشابه های غیر الکلی، فروش سیگار

مالیات بر ارزش افزوده ( VAT): که از 1387/7/1تدوین و تصویب و در حال اجرا آزمایش و تا پایان سال 96تمدید گردید.

چه افرادی مشمول مالیات و تشکیل پرونده مالیاتی 1402

• تمام افراد (حقیقی یا حقوقی) با توجه به اموالی که دارند باید مالیات دهند.
• ایرانیان مقیم ایران باید بر اساس درامد که در ایران و خارج از ایران کسب می کنند مالیات بدهند.
• هر شخصیت حقیقی و یا حقوقی که مقیم خارج از ایران نسبت به درآمدی که کسب کرده اند.
• غیر ایرانیان اعم از شخصیت حقیقی و یا حقوقی با توجه به درآمدهایی که در ایران کسب می نمایند.

چه کارهایی برای امور مالیاتی و تشکیل پرونده مالیاتی 1402 خود باید انجام بدهیم ؟

•  تنظیم دفاتر قانونی
•  تنظیم تخصصی اظهارنامه مالیاتی
•  انجام کلیه امور حسابداری شرکت ها
• دفاع مالیاتی
•  معافیت مالیاتی

جریمه عدم تشکیل پرونده مالیاتی 1402 در سال 1403

تبصره ـ هرگاه بر اساس مدارک و شواهد موجود، ‌امکان تعیین درآمد واقعی مؤدی وجود داشته باشد. اداره امور مالیاتی در این شرایط درآمد مشمول مالیات را براساس رسیدگی به ‌اسناد و مدارک مزبور یا دفاتر، تعیین می کند.

در صورت داشتن درآمد ناشی از فعالیت های محکوم مالیات این درآمد از طریق علی الراس مشخص شده و به مبلغ مالیات مربوط به مابقی درآمد افزوده می گردد.